日前，物资审计整改方案的话题受人关注，并且与之相关的物资审计整改方案范文同样热度很高。今天，康晓百科便跟大家说一说这方面的相关话题。
导读目录：
请教：对物资采购过程如何进行审计？急？
1、对公司有关采购制度、规章及相关单据进行评估，可以找出审计重点，同时也可以为是否需要完善采购控制制度进行分析；
2、根据之一步的结论，与有关人员访谈，同时结合制度要求和访谈中了解的问题点，逐一抽样检查实际工作中对于原有制度的执行情况，并提出改善建议；
3、针对采购全流程已经在第二步基本上完成初步审核，对于其中发现的重点突出问题进行仔细研究，找出“原始”症结处；
4、综合考虑询价、议价过程及潜在供应商收集、物资数据维护及保密、采购物品的交换及时率及品质异常率、库存周转率等事项；
5、加强采购人员素质提升，同时明确采购人员自律声明及采购协议中的廉洁条款、举报机制；
6、了解其他部门对于采购部门提出意见中，有关退货、品质等事项的次数和货物的数量问题，以便发现采购人员舞弊迹象。
物资采购审计的程序是什么？
1、确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。
2、对供货单位的资质审查。审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；
是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应单位的正确决策，以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。
3、价格的确定。审查是否根据采购物资的数量金额的多少，采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。
4、合同或协议确认。审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。
5、验收入库。审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收，严格按照合同验收。
6、账务核对。审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可，货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合同金额的核对，合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。
食堂物资采购使用如何做到互相监督？
定点采购、经理审批、仓库签收、审计复核四个方面可以起到互相监督的作用。
单位成立招投标小组，通过招投标方式确定每种食材供应商资格及供应价格。
釆购员根据周菜谱制定釆购计划，并报请食堂经理审批后，才能釆购食材。
食材到食堂后，经过仓库保管员验收合格后办理入库及报帐手续。
审计部门及财务部门定时对釆购的食材进行审计、监督。
坏账准备审计的技巧？
1.确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分；
2.确定坏账准备增减变动的记录是否完整；
3.确定坏账准备年末余额是否正确；
4.确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当
贷方?借方，他告诉你这个东西本来多少钱，预计到月底成为了多少钱 你就算差额，然后往贷方余额里一些 中间还差多少就是计提的数字，死死记住这个借贷方向，
绩效审计的方法？
绩效审计方法，有广义和狭义之分。从广义上说，绩效审计方法是指在审计工作中为了实现绩效审计目标而采用的工作模式、程序、措施和手段的总称，它包括绩效审计工作组织实施的方法、审计取证方法和审计工作质量与成果的考核方法等。从狭义上说，绩效审计方法主要包括两大类：一为绩效审计方法模式（框架），一为绩效审计具体方法。 绩效审计方法模式（简称绩效审计模式），是指进行绩效审计的总思路，它揭示绩效审计的主要方向、重点和大的审计范围，体现的是绩效审计的战略或全局思维。常见的绩效审计方法模式主要有5种，即：结果为导向（重点）的审计模式、控制系统为导向（重点）的审计模式、问题为导向（重点）的审计模式、责任机制为导向（重点）的审计模式以及成本－效益分析的审计模式。 绩效审计的具体方法，是指进行绩效审计具体项目所采用的审计方法或步骤，体现的是绩效审计的局部思维和具体审计策略，主要包括审计证据的收集方法和分析方法。绩效审计中，常用的审计证据收集方法和分析方法主要有6种，即：审阅法、观察法、访谈法、抽样和案例研究法、统计分析法和比较分析法等。 绩效审计的方法模式，前面我们已经进行过介绍，下面主要介绍绩效审计的具体方法。审阅法 审阅法是通过对书面文件资料进行审查、阅读而取得证据的一种方法。绩效审计中，审计人员可以根据需要，查阅被审计单位的报表、账册、财务收支计划、内部管理制度、重要会议记录、文件合同，调阅相关的审计档案、统计资料等。对文件资料的审阅和研究，有助于审计人员掌握有用的信息和数据，但必须紧密围绕审计目标，并需要对所用文件的可靠性作出适当评估。观察法 观察法是通过实地观察来取得审计证据的一种方法。这一方法主要应用于调查被审计单位的经营环境、内部控制制度的遵循情况和财产物资的管理等方面。运用这种方法，审计人员可以获得实物和行为的亲历证据，判断被审计单位行为的规范性和实物的真实性。为了增强证据的可信度与说明力，在实地观察中可以同时采用录音、录像、拍照等方式来取得审计证据。访谈法 访谈法是通过召开座谈会或个别访谈而取得证据的一种方法。访谈有多种方式，可以通过 *** 进行访谈，可以面对面进行访谈，也可以通过信函、 *** 的方式进行访谈。这种访谈可以一对一地进行，也可以一对多、多对多地召开座谈会的形式进行。访谈的对象既可以是被审计单位的领导和干部职工，也可以是被审计单位的上级主管部门、有关监管部门、组织人事部门及其他相关部门。运用这种方法，审计人员可以在更广的范围内收集信息，拓宽审计思路，发现重点关注领域。但应注意的是，访谈获取的证据一般不能作为事实性证据的唯一证据，就是说，访谈获取的证据还需要经过审计人员的进一步证实。抽样和案例研究法 在绩效审计中，由于审计资源有限，审计人员经常采用抽样调查的方法来获取审计证据。抽样调查法通过从总体中选取一定量的样本，根据对选取样本的调查来推断总体情况，获取有关被审计事项的信息。运用抽样调查方法，通常可以获取被审计事项的一般性总体信息（即一般性统计数据）。为了获取更多的深层信息，一般需要通过案例研究的方法对抽样调查的方法进行补充。通过将一般统计数据与深入的案例研究相结合，审计人员可以获取充分的抽样推断信息，从而可以得出比较准确的审计结论。统计分析法 统计分析的方法有很多，但最主要的是回归分析法。回归分析法是对两类或多类经济数据之间的因果关系进行分析，推导出相应回归方程，然后以此回归方程来推算自变量与因变量的变化规律。回归分析法的实质是从观察数据中找出自变量与因变量之间的相关关系。观察数据一般分为两种：一是时间序列数据；二是剖面数据。运用回归分析法分析，一般包括以下几个步骤：(1)确定自变量；(2)取得观察数据；(3)选择回归方程的形式；(4)用最小二乘法估计回归参数；(5)进行假设检验；(6)运用回归方程预测因变量的变化规律。比较分析法 比较分析法是通过对不同来源的有关指标、数字等内容的对比，或通过与评价标准的对比，来进行数据或证据分析的一种方法。在应用比较分析时，可以将实际（决算）数据与计划（预算）数据的比较分析，也可以将不同分析期的数据进行比较。除了这些有关的指标、数字，可用于比较的内容还有：有关的事实情况；不同时间、空间和不同项目的结果；不同国家和地区的一个或者多个项目；有关的政策、目标等。 除了上述方法，为了应对时代发展的挑战，审计人员还应当不断学习和应用新的、体现时代要求的审计技术和方法。所以，《世界审计组织绩效审计指南》指出：“更高审计机关应该用各种最新审计方法武装自己，包括以系统为基础的审计技术、分析性复核方法、统计抽样、对自动化信息系统的审计，等等。\
存货审计实地盘点步骤是什么？
之一步，做好盘点的准备工作。
盘点前必须制定一个周密的盘点计划并进行必要的人员、物资准备。
盘点时间应选择接近结账日期，尽可能停止业务活动。
存货必须整理分类，计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和付出的存货应登记人账。
第二步，全面开展盘点，并由审计人员监督、抽查。
各种商品、产品和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。
盘点工作一般由企业原工作人员进行，审计人员参与监督和抽查。
抽查比例可根据存货管理水平和内部控制严密程度来决定，一般不低于存货总量的10%和存货价值的30%，视情可以扩大抽查面，或对某些存货进行重新盘点。
盘点时，不仅要注意数量，更要注意质量和包装，不能有账外物资。
第三步，对盘点结果做好记录，整理成工作底稿。
盘点结束后，审计人员应将盘点情况及盘点结果写成书面材料填制好各种盘点表格，企业经办人员会签后作出记载并整理成审计工作底稿，经核对后由盘点小组和监审人员签名。
在盘点和制表时要注意账面数量、金额是否与盘存数量在同一截止日期，如发现尚未人账数字，应予调整。
盘存结果与账面数量有差异时，应由审计人员和盘存小组进行调查研究，提出处理的意见，与盘存单一并作为工作底稿。
审计组进驻意味着什么？
审计进驻单位意味需要审计。
驻在审计又称“常驻审计”。它是指审计机关直接指派审计人员常驻在被审单位，进行经常性监督的一种审计形式。这种审计方式一般适用于征收机关和资金物资收付频繁的单位。驻在审计重点是对些物资收发、资金收付频繁的单位。
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