日前，销售货物发生退货退款的会计分录的话题受人关注，并且与之相关的销售货物发生退货退款的会计分录怎么写同样热度很高。今天，康晓百科便跟大家说一说这方面的相关话题。

销售货物发生退货退款的会计分录(销售货物发生退货退款的会计分录怎么写)

导读目录：

退回费用账务处理流程？

营业费用产生时的分录是：借：营业费用 贷：银行存款或现金这笔业务已经完成并入帐报表。现在这笔费用退回，是这么回事，对吗？

1、如果是报销凭证，普通票据，则在收到退回的费用时，记： 借：银行存款或现金 贷：营业费用 用收款收据做附件。

2、如果该笔业务的凭证是增值税发票，则A、你们公司可以在税控系统中，进行逆向操作。它会提示你是已认证，购买方，按照提示开出红字发票。然后记帐。分录同上。其中会要求列明红冲的原因。B、也可以让对方在对方的税控系统中开出红冲发票。他们选择是的销售方。会自动生成一张表格。该表格2份，盖章。一份对方、一份你公司。然后原始的发票，复印两份，作为凭证附件。记帐即可。分录同上。其中A的操作是简洁的。

付客户退货的款，怎么入账？

退货做账如下：

1：如果进货和退货都是当月发生的，其实最简单的方法是让对方把原来的发票作废，重新开一张发票就好了。

2：如果供方不肯重新开票，那么你们需要到税务局办理“退货证明”，然后提供给供方，让他们就退货部分的金额开具红字发票。

3：你们的帐上先记全额的进货和进项税额以及应付帐款。

退货的会计分录红字冲销和借贷相反有什么不？

1、概念不同红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法，一般用于会计科目用错等。反方向会计分录主要是冲账时使用。 例如:退货时,做反方向会计分录。

2、损益不同。相反分录虽然是借贷相抵，对科目余额没有影响，但是对当期发生额各增加了一笔，也就是说实际上发生了两组会计分录，一般是实际发生额比原有发生额小的时候，做一笔相反的冲销掉多的那部分，且一般不能涉及损益部分。如果做相反分录，对于损益的话，本期借方，本期贷方都会增加这部分金额，也就是本年累计数借贷方同增，用红字冲销则没有。

3、使用难度不同红字冲销一般能够正确的反映发生额，而作相反分录则可能出现虚增借、贷两方发生额的情况。在采用某些会计软件核算时，为了正确计算某一方的发生额，就要求必须采用红字冲销来做会计分录。

电子发票已开出客户退款会计处理是怎样的？

首先要明白，如果开出去的发票被客户已经认证了。那就不是问题。可以向税务局申请办理红字发票，具体办理手续需要确认你所在税务局，才能知道具体要求。做完红字发票，就直接按照销售退货进行账务处理。

借：应收账款（红字）；

贷：应交税金-增值税-销项税（红字）；

贷：主营业务收入（红字）

应付账款退款怎么处理？

涉及存货和进项税额的退款，建议要做红字退回分录。

借：原材料 红数或负数

应交税费---应交增值税--进项税额 红数

贷：银行存款

企业退款时的会计分录，需要根据收款时的分录来确认。比如企业收到的是预收款，则应该冲减预收账款的金额，如果是已经确认了收入的退款，还应该冲减对应的收入和税费

商品开具增值税普通发票后部分退货，退款部分要扣税点吗？发票怎么处理？

纳税人开具增值税专用发票，发生退货时：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣

处理方式：购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

（二）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回

处理方式：购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（三）销售方开具专用发票尚未交付购买方或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回

处理方式：销售方填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

政策依据：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)

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