日前，销售折让退款会计分录的话题受人关注，并且与之相关的销售折让退款会计分录怎么写同样热度很高。今天，康晓百科便跟大家说一说这方面的相关话题。
导读目录：
销售折让返利的会计处理？
附有销售退回条款的销售会计分录？
企业的附有销售退回条款的销售会计分录如下，如果附有销售退回条款的销售不符合收入的确认条件，那么，企业对售出的商品不能确认收入，按照商品的成本，借记发出商品，贷记库存商品，如果开具了发票，借记应收账款，贷记应交税费应交增值税销项税额，日后符合收入确认条件时，按照商品的销售金额借记银行存款或应收账款，贷记主营业务收入，按照商品成本借记主营业务成本，贷记发出商品。
销售退回的账务处理？
销售退回红字冲销的会计分录
借：银行存款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费－－应交增值税（销项税额）（红字）
同时，按退货商品成本冲销：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
什么是红字冲销法？
红字冲销法又称红字调整法，是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证，予以冲销，然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法。它适用于会计科目用错或者会计科目正确但核算金额错误的情况。
销售商品被退回的会计分录？
一、销售商品发生退货怎么做会计分录：
借：主营业务收入 应交税费──应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 二、完整的会计分录是：
1、销售实现时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费──应交增值税（销项税额） 2、发出销售退回时 借：主营业务收入 应交税费──应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 “主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。
退款会计分录？
退货的会计分录分两种情况，销售退货和采购退货，具体的会计分录书写如下：
1、销售退货 借：主营业务收入 贷：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字) 同时，冲回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本
2、进货退货 借：银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字) 贷：库存商品
退货凭证怎么做分录？
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销售退货的会计分录如下: 借:主营业务收入 贷:银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字) 同时,冲回成本 借:库存商品 贷:主营业务成本
2.
进货退货的会计分录如下: 借:银行存款/库存现金等 应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字) 贷:库存商品 扩展资料: 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税
新会计法折扣折让账务处理凭证如何做？
销售折让的账务处理方法： 退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。 1、购买方未付货款并且未作账务处理的 购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理： ⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。 ⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。 2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况： 购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。 例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收 *** 物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理： ⑴若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。 ⑵若该公司已入账并作如下会计分录： 借：应收账款——乙公司234000 贷：产品销售收入200000 应交税金——应交增值税（销项税）34000 则应按以下方法调整： ①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录： 借：应收账款——乙公司 234000（红字） 贷：产品销售收入200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字） ②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。 在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或未付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还该公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮该公司作为开具红字专用发票的依据。 （a）销售方在收到《证明单》后，应根据退回货物的数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为： 借：银行存款（应收账款——乙公司）234000（红字） 贷：产品销售收入200000（红字） 应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字） 销售方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处理： 借：产品销售成本150000（红字） 贷：产成品150000（红字） (b)购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也调整相应的会计处理： 借：库存商品（原材料）200000（红字） 应交税金——应交增值税（进项税）34000（红字） 贷：银行存款（应付账款——甲公司）234000（红字）
产品销售退回产品作废分录？
1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金－应交增值税（销项税额）
贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本 2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本 3、退回销售商品时，做红字冲销凭证 借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
同时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
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