日前，小规模企业房租收入如何纳税的话题受人关注，并且与之相关的小规模企业房租收入如何纳税申报同样热度很高。今天，康晓百科便跟大家说一说这方面的相关话题。

小规模企业房租收入如何纳税(小规模企业房租收入如何纳税申报)

导读目录：

企业会计准则21号房租如何入账？

依据《企业会计准则第21号——租赁（2018）》第四十五条规定，对于经营租赁，在租赁期内各个期间，出租人应当采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。其他系统合理的方法能够更好地反映因使用租赁资产所产生经济利益的消耗模式的，出租人应当采用该方法。

增值税方面的规定

财税[2016]36号附件1营业税改征增值税试点实施办法第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产 *** 完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

依据上述规定，客户公司在年初一次性收取的一年的房租，在会计上一般是按月分期确认租赁收入，在收到租金当月产生纳税义务，对于一般纳税人来说，应该在次月申报缴纳增值税。

以一般纳税人为例，相关的会计处理参考如下：

1、收到租金时

借：银行存款

贷：预收账款

应交税费-应交增值税-销项税额

2、在确认租赁收入时

借：预收账款

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

小规模机械租赁怎么开票？

小规模纳税人，对外机械租赁，按取得的租赁收入，开具百分之三的增值税普通发票。

小规模纳税人，除了出租房屋等不动产收入，按百分之五开具发票外，出租机器机械等其他设备，均可按照取得的租金收入，开具百分之三的增值税发票，并按规定申报纳税。

厂房房租多少钱不缴税算犯法？

在税收的比例上有一个基础的标准，不是说所有的房租标准都需要缴纳税务的，一般来说缴纳的税务是在高于800块钱的情况下可以收取，然而在低于800块钱的前提下，则不需要收取。也就是说，在您的房租没有达到800块钱的前提下，不需要缴纳任何的税务，但如果是达到了800块钱以上，则需要加大个人所得税和增值税，而且所对应的费用是在800块钱以上，4000块钱以下。

公寓如何缴租赁税率？

个人出租住宅房屋月租金收入未达1000元的,综合征收率仍为4%(包含房产税4%)。

个人出租住宅房屋月租金收入1000元以上(含1000元),2000元以下的,综合征收率由8%调整为6.35%,其中:营业税1.5%、城市维护建设税0.105%、教育费附加0.045%、房产税4%、个人所得税0.7%。

个人出租住宅房屋月租金收入2000元以上(含2000元),综合征收率由10%调整为8.35%,其中:营业税1.5%、城市维护建设税0.105%、教育费附加0.045%、房产税4%、个人所得税2.7%。

厂房出租，租金收入和税费如何进行账务处理？

税费由对方承担的话，税金是怎么缴的是对方直接去税务缴纳吗，还是通过你们公司代收然后交的

另外你公司这样操作是不合理的（造成缴纳税款基数变低），因为你公司实际租金收入要比你合同规定的12000元要高的（税金对方承担），准确的做法是合同金额要取含税金额（即发票金额含税，向租户一并收取租金及税金，然后你公司交税），需要将租金换算成税前，不然到时税务稽查什么的你虽然有完税凭证但是实际上你的纳税金额要比实际纳税金额要少，不符合规定的

门面房租金的交税税率是多少？

个人出租非住房（如商务楼宇、门面房、商铺、写字楼等），具体需申报缴纳的税种及税率规定如下: （1）增值税：应纳税额=〔含税销售额/(1+5%)〕 *5%。

（2）个人所得税：依法减除规定的税费后，依照20%的税率计算征收。

个人出租非住房（商铺、写字间等）应按财产财租赁所得缴纳个人所得税，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

（3）房产税：应纳税额=租金收入*12%（不包含转租收入）

（4）印花税：租赁双方书立的租赁合同所载金额的1‰征收，应缴印花税金额不足一元的按一元缴纳。

（5）城建税、教育费附加、地方教育费附加分别按照应纳增值税税额的7%、3%、2%申报缴纳。

（6）土地使用税:年纳税额=出租房屋所占用的土地面积×所处地段的税额标准

事业单位出租房租怎么缴纳企业所得？

事业单位出租房租收入应纳税如下：

首先，房租应按5%缴纳增值税。

其次，是否应纳房产税分情况：

1、出租方与承租方均为房产税免税单位，不缴纳房产税。

2、出租方为免税单位，承租方为纳税单位，由出租方按租金收入缴纳房产税。

3、出租方为纳税单位，由出租方按房屋原值缴纳房产税。

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